新办企业要如何进行出口退税申报（2023年）

1、想要从事出口业务，出口退税的前置办理手续有哪些呢？

出口企业退税前的手续主要包括以下几个部门的办理。分别是市场监督管理部门、海关、外汇管理局、税务机关

（1）市场监督管理部门：从事进出口业务的话，应当在工商注册登记时登记进出口业务经营范围。

（2）海关：办理备案登记。可以通过登录单一窗口，在企业资质，海关企业注册备案栏目办理海关备案登记手续。

（3）外汇管理局：办理名录登记。登录国家外汇管理局数字外管平台，进行名录登记。

（4）电子口岸：登录“中国电子口岸”网站，备案企业信息，并开通电子口岸，领取法人卡及操作员卡。

（5）税务机关：申请一般纳税人（小规模出口适用于免税）。办理出口退（免）税备案。

（6）下载出口退（免）税申报软件（或者通过电子税务局网站中的出口退税申报模块等方式进行申报）

下载时，可以通过登录出口退税咨询网，点击里面的产品服务-下载中心，进行下载。

注意，下载时要按照企业类型来进行下载，并且选择Zui新版本的申报软件。

（7）正式退税申报前，生产企业要注意，取得出口报关单、出口发票和其他的单证资料。申报当月的增值税申报表后（只要保证在出口退税正式申报前完成增值税的申报即可），在出口退税申报系统录入出口明细、汇总表等数据。

外贸企业要注意，取得出口报关单、进项增值税专用发票等相关的单证资料。此外，进项增值税专用发票要及时进行退税勾选。

2、生产企业想开展出口业务，海关及电子口岸等手续已经办理完，需要准备什么资料办理出口退（免）税备案呢？

首先，在进行出口退（免）税备案前，要确保完成了以下事项：

（1）已完成一般纳税人登记（小规模纳税人出口仅适用免税）；

（2）用于接收出口退税款的账户已向税务机关进行银行存款账户账号信息备案。

上述工作做好后，我们开始着手准备申报出口退（免）税备案需要的相关资料。

具体包括：

A：内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

B：未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议。

C：主管税务机关要求提供的其他资料。

出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案，应提前准备好上述要求的办理资料，通过申报软件采集备案信息，生成退（免）税备案的电子申报数据，然后携带相关资料和电子申报数据到主管税务机关进行办理。

3、准备要做出口退（免）税备案，其中有一项企业类型需要填写“生产企业”或者“外贸企业”，我们如何判断自己是什么类型的企业呢？

从字面意思理解。生产企业，顾名思义，具有生产加工能力的出口企业，具体是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

它的业务模式通常为外购原材料，之后将原材料经过生产加工后形成的产品进行出口。

而外贸企业则是指不具有生产能力的出口企业。它的业务模式通常是直接购进货物并出口。

虽然二者都是出口企业，但是不同类型的出口企业适用的退（免）税方法和计税依据都是不同的。

生产企业出口货物劳务，实行增值税免抵退税办法，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

生产企业的计税依据是出口货物劳务的实际离岸价（FOB）（进料加工复出口货物除外）。

外贸企出口货物劳务，实行免退税办法，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

外贸企业的计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格（委托加工修理修配货物除外）。

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