私募基金可能涉及到什么税种（2023年）

私募基金可能涉及到什么税种（2023年）

一、私募基金的定义

私募基金是一种集体投资计划用于根据与相关的投资策略之一进行各种股权投资、证券私募。私募股权基金通常是有限合伙制，固定期限为10年（通常每年延期一次）。成立之初，机构投资者对有限合伙制作出无资金承诺，然后在基金期限内提取。从投资者的角度来看，基金可以是传统的（所有投资者以相同的条件进行投资）或不对称的（不同的投资者具有不同的条件）。

私募股权基金由特定私募股权公司（普通合伙人和投资顾问）的投资专家筹集和管理。通常，单个私募股权公司将管理一系列不同的私募股权基金，并会在前一个基金完全投资后尝试每3至5年筹集一个新基金。

二、私募基金的形式

目前，我国私募基金的组织形式主要包括三种形式：公司型、有限合伙型、契约型。

这三者简单点来说就是三种形式的私募基金，其对应的载体不一样，公司型基金是公司，合伙型基金是合伙企业，而对契约型基金来说，可以将其当作一个产品来对待。

三、涉及到税种

（一）公司型基金

（1）增值税

（2）城建税及附加

（3）企业所得税

（4）印花税

要对其管理费收入、投资收益、项目分红、咨询费收入、营业外收入、财政拨款、行政收费、政府性基金等收入缴纳企业所得税

（二）有限合伙型基金

（1）增值税

（2）城建税及附加

（3）代缴个人所得税

（4）印花税

（三）契约型基金

契约型基金本身不属于纳税主体，所以就其本身而言是不用交税的，但是其税负会在收益分配环节，由投资者（受益人）按照各自所适用的税种及税率，自行申报并缴纳所得税。

基金管理人无论采取有限公司制还是有限合伙制，都是纳税主体，本身都得履行纳税义务，契约型基金的税款买单人就是基金管理人。

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